Déclaration crypto Trade Republic 2026 : impôts, 2086 et 3916-bis

Par Mathieu Lamarre — 9 juin 2026

Trade Republic compte plusieurs millions d’utilisateurs européens en 2026 et s’est imposée comme l’un des points d’entrée crypto privilégiés en France. Problème côté fiscal : Trade Republic est une banque allemande, pas une banque française. Vos comptes y sont traités comme des comptes ouverts auprès d’un prestataire étranger. Concrètement, trois conséquences immédiates pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025 : déclarer le compte sur le 3916-bis (sanction 750 € par compte omis), refaire le calcul des plus-values selon la méthode française PMP global (le rapport fiscal allemand ne convient pas), et tracer les achats programmés un par un (chaque ligne du plan d’épargne est une acquisition distincte). Ce guide détaille la procédure, les cases exactes à remplir et les pièges spécifiques à Trade Republic.

Trade Republic est-il un compte étranger pour le fisc français ?

Oui. Trade Republic Bank GmbH a son siège à Berlin, est supervisée par la BaFin (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht) et dispose d’une licence bancaire BCE depuis décembre 2023. Pour les services crypto, la société opère sous licence MiCA délivrée par la BaFin, avec notification en France pour fournir des services en libre prestation de services depuis le 28 avril 2025. Les services autorisés couvrent la conservation, la passation, la réception/transmission d’ordres et le transfert de crypto-actifs (source : liste blanche AMF Trade Republic Bank GmbH).

Cette domiciliation allemande emporte deux conséquences pour votre déclaration française. Premièrement, votre compte crypto Trade Republic est un compte d’actifs numériques détenu auprès d’un prestataire étranger, à déclarer sur le volet 3916-bis du formulaire 3916 (article 1649 bis C du CGI). Deuxièmement, les cessions crypto que vous y réalisez restent soumises au régime fiscal français des particuliers prévu à l’article 150 VH bis du CGI, exactement comme une cession sur Binance, Coinbase, Kraken ou un wallet personnel.

Attention à la confusion fréquente avec Trade Republic Custody GmbH. Cette autre entité du groupe a été enregistrée comme PSAN par l’AMF sous le numéro E2022-052 le 27 septembre 2022, puis radiée à sa demande le 2 avril 2026 (sa demande datait du 4 septembre 2025) — sans qu’elle ait jamais commencé son activité de conservation pour tiers en France. Cette radiation ne change rien pour vous : les services crypto que vous utilisez passent par Trade Republic Bank GmbH, qui est et reste autorisée à opérer en France via MiCA. Plusieurs sites ont mal interprété cette radiation comme un retrait de Trade Republic du marché français — c’est faux.

Achat, vente, swap : quelles opérations sont imposables ?

Le fait générateur d’imposition en France est la cession à titre onéreux contre une monnaie ayant cours légal, un bien ou un service (art. 150 VH bis II du CGI). Concrètement, sur Trade Republic :

• Achat crypto en euros : opération neutre fiscalement. À conserver dans l’historique pour reconstituer le prix moyen pondéré global.
• Vente crypto contre euros : cession imposable. Calcul de la plus ou moins-value sur le 2086, puis report sur le 2042-C (case 3AN si plus-value, 3BN si moins-value).
• Swap crypto-à-crypto sans soulte : sursis d’imposition (art. 150 VH bis II-A), non imposable au moment du swap, mais à tracer pour les calculs futurs (BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-10, III § 70-80).
• Plans d’épargne crypto programmés : chaque exécution mensuelle ou hebdomadaire est une acquisition distincte. Sur 12 mois de DCA Bitcoin, vous aurez 12 lignes d’acquisition à intégrer.

Seuil d’exonération annuel : si la somme de vos cessions imposables sur l’année 2025 (tous comptes confondus, pas uniquement Trade Republic) n’excède pas 305 €, la plus-value éventuelle est exonérée d’impôt et de prélèvements sociaux (art. 150 VH bis B-II du CGI). En revanche, le 3916-bis reste dû dès lors que le compte existe — l’exonération porte sur la plus-value, pas sur l’obligation déclarative du compte.

Une plus-value 2025 est taxée à la flat tax à 31,4 % (12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux après la hausse CSG de la LFSS 2026 applicable rétroactivement aux revenus du patrimoine 2025, art. L. 136-6 CSS). L’option pour le barème progressif est possible via la case 3CN du 2042-C, sur décision globale du foyer.

Comment récupérer votre historique Trade Republic en 2026

Bonne nouvelle pour la déclaration 2026 : depuis avril 2026, Trade Republic propose enfin un export CSV complet de vos transactions, brokerage et crypto inclus. Le chemin dans l’application : Profil → Relevés de compte → Export de transactions. Vous choisissez la période, jusqu’à l’historique complet depuis l’ouverture du compte. C’est ce fichier qu’il faut importer dans votre outil fiscal.

Pour les opérations antérieures à avril 2026 (typiquement votre historique 2024 et début 2025), seuls les relevés annuels en PDF sont disponibles, accessibles via Profil → Documents. Vous pouvez les ouvrir, copier les transactions ligne à ligne dans un tableur, ou utiliser un outil OCR. Certains outils fiscaux français acceptent désormais l’import PDF, mais le résultat reste à vérifier transaction par transaction.

Trade Republic publie également un rapport fiscal annuel en début d’année suivante. Ce document a son utilité, mais il n’est pas utilisable tel quel pour votre déclaration française : il applique la méthodologie fiscale allemande (méthode FIFO, périodes de détention pour exonération longue), pas la méthode PMP global française. Il sert au mieux de source d’audit pour vérifier vos chiffres, jamais de document à recopier directement.

Trade Republic ne propose pas d’API publique pour l’export automatique vers un outil fiscal tiers. Comparée à Binance ou Coinbase qui offrent des connecteurs directs sur Waltio ou Koinly, la friction est réelle : import CSV manuel, vérification, parfois saisie manuelle de quelques lignes mal parsées.

FIFO allemande vs PMP global français : pourquoi le calcul change

La méthode FIFO (First In First Out, allemande) considère que ce que vous vendez correspond aux unités achetées en premier. Si vous avez acheté 1 BTC à 30 000 € en janvier puis 1 BTC à 60 000 € en juin, et que vous vendez 1 BTC à 70 000 € en décembre, le rapport allemand calcule une plus-value de 40 000 € (70 000 − 30 000, on sort le « premier acheté »).

La méthode PMP global française agrège l’ensemble de votre portefeuille crypto (toutes plateformes, tous wallets) en un coût moyen pondéré recalculé à chaque acquisition. Sur le même exemple : prix moyen pondéré = (30 000 + 60 000) / 2 = 45 000 €. Plus-value sur 1 BTC vendu à 70 000 € = 70 000 − 45 000 = 25 000 €. Soit 15 000 € de moins que le calcul FIFO.

L’écart peut jouer dans les deux sens selon la chronologie de vos achats. Sur une stratégie DCA en marché haussier, FIFO surestime la plus-value (et donc l’impôt), tandis que PMP global lisse. En marché baissier, l’inverse peut se produire. Dans tous les cas, c’est obligatoirement la méthode PMP global qu’il faut appliquer pour la déclaration française — l’utilisation aveugle du rapport allemand expose à une mauvaise estimation, à la hausse ou à la baisse, et à un redressement potentiel si le fisc recalcule.

Frais Trade Republic à intégrer dans votre calcul

Trois éléments tarifaires à connaître pour reconstituer votre prix d’acquisition et votre prix de cession :

Les frais d’ordre. Trade Republic facture 1 € de commission par ordre crypto ponctuel, et 0 € sur les achats programmés des plans d’épargne (la commission est intégrée au spread dans ce cas). Pour le calcul fiscal, les frais d’ordre sont déductibles : ils s’ajoutent au prix d’acquisition et se déduisent du prix de cession (art. 150 VH bis III du CGI + BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-10 sur la simplification administrative des frais cession/plateforme).

Le spread. Trade Republic applique un écart entre le cours d’achat affiché et le cours interbancaire, généralement de l’ordre de 1 à 2 % selon la liquidité du token. Le spread n’est pas une commission affichée — il est intégré au cours effectivement exécuté. Pour le calcul, vous prenez le montant en euros effectivement dépensé (resp. reçu) — il inclut déjà le spread.

La transférabilité. L’autorisation MiCA dont bénéficie Trade Republic Bank GmbH inclut le service de transfert de crypto-actifs, et l’application a commencé à déployer cette fonctionnalité au cours de 2026. Vérifiez actif par actif dans l’app : certaines cryptos sont désormais transférables vers un wallet externe, d’autres restent limitées à la vente sur la plateforme. Cette spécificité ne change pas la fiscalité (la cession reste imposable au moment de la vente contre euros, pas du transfert vers wallet), mais influe sur vos options de gestion.

Remplir le 2086 : intégrer Trade Republic à votre PMP global

Rappel structurant : le calcul fiscal français repose sur le portefeuille global du foyer fiscal (un seul portefeuille au sens de l’article 150 VH bis, confirmé par la doctrine BOFiP). Votre historique Trade Republic ne se calcule pas isolément : il s’agrège avec Binance, Coinbase, Kraken, vos wallets MetaMask ou Ledger, tout ce qui constitue votre détention crypto.

Marche à suivre : importez le CSV Trade Republic dans Waltio ou Koinly en parallèle des autres sources, l’outil reconstitue le PMP global, calcule chaque cession en fonction de ce PMP, et génère le formulaire 2086 prêt à recopier. Le total ligne par ligne se reporte ensuite sur le 2042-C :

• Case 3AN : plus-value nette imposable de l’année.
• Case 3BN : moins-value nette de l’année (imputable sur les plus-values crypto de la même année, non reportable sur les années suivantes).
• Case 3CN : option pour l’imposition au barème progressif au lieu de la flat tax (décision irrévocable au sein du foyer pour l’année).

Pour le détail du remplissage du 2086, voir notre guide dédié au formulaire 2086 pas à pas.

Remplir le 3916-bis pour votre compte Trade Republic

Informations à renseigner sur le volet 3916-bis : nom commercial « Trade Republic », raison sociale Trade Republic Bank GmbH, adresse Brunnenstraße 19-21, 10119 Berlin, Allemagne, votre identifiant utilisateur (numéro de compte ou email d’enregistrement), date d’ouverture du compte, date de clôture éventuelle. Voir notre guide spécifique du formulaire 3916-bis pour le détail des champs.

Point de vigilance : si vous détenez aussi des actions ou ETF sur Trade Republic, vous devez remplir un 3916 classique en plus du 3916-bis crypto (le 3916-bis ne couvre que les actifs numériques). Les deux formulaires se saisissent en parallèle dans le parcours en ligne sur impots.gouv.fr, à l’étape « Annexes ». L’IBAN du compte (Trade Republic émet des IBAN à préfixe DE pour la plupart des utilisateurs européens, certains détenteurs ont reçu un IBAN FR lié à la succursale française : l’IBAN ne change pas la nature étrangère du compte, seule la domiciliation juridique de l’entité gestionnaire compte — Trade Republic Bank GmbH = Allemagne).

Vous utilisez Trade Republic depuis 2024 ou 2025 sans avoir déclaré ?

Cas fréquent : le compte a été ouvert en 2024, des achats ont été réalisés, mais aucune déclaration n’a été faite en 2025. Avec l’entrée en application de DAC8 au 1ᵉʳ janvier 2026, Trade Republic transmet désormais automatiquement à l’administration fiscale française les informations sur ses utilisateurs résidant en France (décret 2025-1276 du 19 décembre 2025). Le risque de recoupement est devenu concret.

La procédure recommandée est la régularisation spontanée avant toute notification de contrôle. Pratiquement :

• Déposer une déclaration rectificative en ligne pour chaque année concernée (formulaire 2042-C + annexes 2086 et 3916 / 3916-bis), accessible depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr (rubrique « Corriger ma déclaration »).
• Mentionner explicitement la démarche dans la case « Mention expresse » ou « Observations » : « Régularisation spontanée d’un compte d’actifs numériques ouvert auprès de Trade Republic Bank GmbH, non déclaré pour l’année [X] ».
• Régler l’impôt et les prélèvements sociaux dus avec une majoration limitée (l’intérêt de retard à 0,20 % par mois reste applicable, mais les pénalités sont réduites pour les démarches spontanées hors contrôle).

Pour un dossier complexe (montants élevés, plusieurs années, opérations croisées multi-plateformes), un avis ponctuel d’avocat fiscaliste spécialisé sécurise la procédure avant dépôt.

Erreurs fréquentes sur les dossiers Trade Republic

Sur les dossiers fiscaux Trade Republic, quatre erreurs reviennent fréquemment.

1. Utiliser le rapport fiscal allemand tel quel. Méthode FIFO ≠ PMP global français. À recalculer systématiquement avec un outil configuré en mode France, ou à la main si le volume le permet.

2. Oublier le 3916-bis. Trade Republic est perçue comme « banque française » par beaucoup d’utilisateurs (interface FR, IBAN parfois FR, support FR), ce qui fait passer la nature étrangère du compte sous le radar. Sanction 750 €/compte (1 500 € si > 50 k€), bien plus chère que l’effort de remplir l’annexe.

3. Confondre la radiation de Trade Republic Custody GmbH avec un retrait du marché français. Custody (entité PSAN sans activité) a été radiée le 2 avril 2026 ; Bank GmbH (entité opérationnelle) continue d’opérer en France sous MiCA. Aucune incidence sur votre obligation déclarative ni sur vos plus-values.

4. Sous-déclarer les plans d’épargne crypto programmés. Chaque exécution programmée est une ligne d’acquisition distincte avec sa date et son cours. Beaucoup d’utilisateurs n’en retiennent qu’une moyenne globale et oublient des dizaines de lignes — l’outil fiscal doit reconstituer chacune pour le PMP correct.

Checklist finale avant validation

• ☐ Export CSV Trade Republic 2025 récupéré (Profil → Relevés → Export de transactions).
• ☐ Relevés PDF annuels conservés en justificatif.
• ☐ Transactions importées dans Waltio/Koinly en parallèle des autres sources (Binance, Coinbase, wallets).
• ☐ Calcul PMP global vérifié — ne pas reprendre le rapport allemand.
• ☐ Formulaire 2086 généré, plus-values nettes reportées en case 3AN du 2042-C (ou 3BN si moins-value).
• ☐ Option barème via 3CN si le foyer y a intérêt (sinon flat tax 31,4 % par défaut).
• ☐ Volet 3916-bis rempli pour le compte crypto Trade Republic (raison sociale, siège Berlin, identifiant, dates).
• ☐ 3916 classique rempli si actions/ETF détenus en parallèle.
• ☐ Justificatifs archivés : CSV, PDF relevés, rapport fiscal allemand, captures de soldes au 31/12, calcul PMP intermédiaire.

FAQ — Trade Republic et fiscalité crypto 2026

Pour un cas complexe ou à enjeu élevé, un avis ponctuel d’avocat fiscaliste spécialisé crypto sécurise la position avant déclaration. Les guides connexes utiles pour compléter celui-ci : guide complet déclaration crypto 2026, flat tax PFU 31,4 %, catégorie déclaration crypto.