Par Mathieu Lamarre — 30 juin 2026
⚠️ Article corrigé le 24 avril 2026.
Refactor FAQ fiscale : rectification complète sur le sursis d’imposition des swaps crypto-à-crypto (règle depuis la loi de finances pour 2019 (loi n° 2018-1317 du 28 décembre 2018), maintenue après le 1er juillet 2026). Formulations mises à jour avec sources primaires (art. 150 VH bis II-A CGI, BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-10 §1).
En cabinet, je reçois chaque année les mêmes questions sur les impôts crypto. J’ai fini par les regrouper dans une FAQ structurée que je partage aux nouveaux clients pour faire gagner du temps à tout le monde. Voici cette FAQ, version 2026 à jour de la doctrine actuelle, avec les 20 questions les plus fréquentes et mes réponses directes.
Les bases
Dois-je déclarer mes cryptos si je n’ai jamais retiré en euros ? Oui dans deux cas. Oui dans deux cas. Si vous avez réalisé une cession imposable (vente contre euros, paiement d’un bien/service en crypto, échange avec soulte fiat), vous devez la déclarer sur le 2086. À noter : les swaps crypto-à-crypto sans soulte bénéficient du sursis d’imposition (art. 150 VH bis II-A CGI) et ne sont pas à déclarer sur le 2086. Si vous détenez un compte chez un exchange étranger, vous devez le déclarer sur le volet 3916-bis du formulaire 3916 même sans transaction.
Quel est le taux d’imposition des plus-values crypto ? 31,4 % par défaut en 2026 (flat tax PFU) pour les revenus 2026. Pour les revenus 2025 à déclarer en 2026, c’est encore 30 %. Option barème progressif possible via la case 3CN de la 2042 si avantageux (rare au-dessus de la tranche IR à 11 %).
Y a-t-il une franchise ? Oui, 305 € de cessions totales dans l’année sont exonérés d’impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux restent dus). Attention, c’est 305 € de cessions totales, pas par cession individuelle.
Quels formulaires dois-je remplir ? Trois au maximum. La déclaration 2042 C (annexe complémentaire de revenus), le formulaire 2086 (détail des cessions), le volet 3916-bis du formulaire 3916 (comptes crypto à l’étranger). Tout se fait en ligne sur impots.gouv.fr dans un parcours unifié.
Les cessions
Un swap BTC vers ETH est-il imposable ? Non, il bénéficie du sursis d’imposition prévu au A du II de l’art. 150 VH bis CGI (BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-10 §1) — opération intercalaire, pas de fait générateur. Cette règle existe depuis la loi de finances pour 2019 (loi n° 2018-1317 du 28 décembre 2018) et reste en vigueur après le 1er juillet 2026. Le swap doit être tracé (impact PMP) mais ne figure pas sur le 2086.
Et un swap entre stablecoins (USDC vers USDT) ? Même réponse : les stablecoins sont des crypto-actifs au sens fiscal, et un échange sans soulte entre eux bénéficie du sursis d’imposition. Seule la conversion en euros reste imposable.
Un transfert entre mon compte Binance et mon Ledger est-il imposable ? Non, si les deux sont vos propres comptes. C’est un simple transfert interne, pas une cession. Documentez la correspondance entre la transaction sortante et entrante pour éviter toute ambiguïté en cas de contrôle.
Utiliser mes cryptos pour acheter un bien ou un service, est-ce imposable ? Oui. L’utilisation d’actifs numériques pour un paiement est une cession au sens de l’article 150 VH bis CGI. Le prix de cession est la valeur du bien ou service acquis.
Les revenus en nature
Comment déclarer un airdrop reçu ? Les airdrops sans contrepartie ne sont pas imposables à la réception. Leur valeur d’acquisition pour le calcul futur des plus-values est leur valeur au jour de la réception. Les airdrops avec contrepartie (rewards d’activité) peuvent être requalifiés en revenus en nature imposables à la réception.
Et les rewards de staking ? Pour un particulier sous régime 150 VH bis, les rewards de staking sont généralement intégrées au portefeuille avec leur valeur au jour de la réception. La doctrine reste encore en précisation pour certains cas spécifiques (staking géré sur exchange vs staking en self-custody).
Le mining personnel, quel régime ? Le mining est traité au régime BNC (bénéfices non commerciaux), distinct du régime des particuliers 150 VH bis. Les cryptos minées sont imposables à leur valeur au jour du minage. La cession ultérieure relève ensuite du régime particulier. Régime complexe, consultation d’expert-comptable recommandée.
Le liquid staking (stETH, rETH), comment ça se déclare ? La position actuelle de l’administration retient la qualification de cession imposable pour le swap ETH → stETH, en rupture avec la logique du sursis 150 VH bis II-A qui s’applique aux autres échanges sans soulte entre crypto-actifs. Cette position doctrinale est contestée par une partie des praticiens qui considèrent que l’utilisateur conserve économiquement sa position en ETH. Un contentieux pendant au Conseil d’État pourrait faire évoluer cette position dans les prochains mois.
Les comptes à l’étranger
Quels comptes dois-je déclarer sur le volet 3916-bis ? Tous les comptes d’actifs numériques détenus auprès d’un prestataire dont le siège est à l’étranger : Binance, Coinbase, Kraken, Kucoin, Bybit, Gemini, Crypto.com, Bitpanda, et la plupart des autres exchanges mainstream.
Dois-je déclarer mon Ledger ? Non. Un wallet self-custody (Ledger, Trezor, Metamask, Phantom) n’est pas un compte détenu auprès d’un tiers : vous gardez vos clés privées. Il n’entre pas dans l’obligation 3916-bis. En revanche, les cryptos détenues dans ces wallets restent intégrées à votre portefeuille global pour le calcul des plus-values en cas de cession.
Et les plateformes françaises comme Paymium ou Coinhouse ? Elles ne sont pas à déclarer sur le volet 3916-bis (siège en France). Elles restent bien sûr à intégrer dans votre calcul des cessions sur 2086.
Quelle est la pénalité en cas d’oubli du volet 3916-bis ? 750 € par compte d’actifs numériques non déclaré, 125 € par omission ou inexactitude, plafonnés à 10 000 € par déclaration.
Les cas particuliers
Je suis non-résident fiscal, dois-je déclarer mes crypto ? Non pour le régime 150 VH bis (qui vise les résidents français). Votre situation fiscale dépend de votre pays de résidence. Attention aux cas particuliers (biens rattachés à un établissement stable en France), qui nécessitent un avis d’avocat fiscaliste.
J’ai déménagé en cours d’année, comment ça marche ? Votre obligation déclarative en France s’applique au prorata de la période de résidence française. Règles complexes, accompagnement fiscal spécialisé recommandé.
Puis-je loger des crypto dans un PEA ? Non. Les cryptos ne sont pas éligibles au PEA en 2026. Pour plus de détails, voir l’article sur le PEA crypto.
Que faire des moins-values crypto ? Elles s’imputent d’abord sur les plus-values crypto de l’année. Le solde négatif est imputable sur les plus-values crypto de la même année (l’excédent de moins-value non imputé est perdu), exclusivement sur des plus-values crypto. Elles ne s’imputent pas sur d’autres catégories de revenus.
Les erreurs et contrôles
J’ai oublié de déclarer les années passées, que faire ? Déposer une déclaration rectificative depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr. La régularisation spontanée bénéficie d’atténuations des pénalités, particulièrement si elle est accompagnée d’un courrier explicatif. Pour des montants significatifs, consulter un avocat fiscaliste avant.
Combien de temps puis-je être contrôlé ? 3 ans en droit de reprise ordinaire (l’administration peut rectifier les déclarations des trois dernières années). 10 ans en cas d’omission importante ou de dissimulation.
Quels justificatifs dois-je conserver ? Les CSV d’export de vos exchanges, les traces on-chain de vos wallets, les captures d’écran des valeurs au moment des cessions, les emails de confirmation, vos déclarations déposées. Conservez au moins 3 ans, idéalement 10 ans.
Les outils et l’accompagnement
Quel outil fiscal crypto utiliser ? Pour un résident français standard, Waltio est le premier choix à 39 € (Lite) ou 99 € (Starter). Pour les profils internationaux ou DeFi avancée, Koinly. Pour les profils spécifiques, voir le méta-comparatif.
Quand consulter un avocat fiscaliste ? Pour tout profil non standard : volumes importants, activité régulière, mining, multi-juridictions, requalification pro en zone grise. Compter plusieurs centaines d\’euros pour un avis ponctuel.
Mon cas n’est pas couvert dans cette FAQ, que faire ? La catégorie déclaration du site couvre de nombreux cas détaillés. Pour une situation précise, la consultation d’un spécialiste crypto reste la meilleure approche.
Cette FAQ est mise à jour chaque année en fonction de l’évolution de la doctrine. Si vous avez une question récurrente que vous voudriez voir traitée, envoyez-la à la rédaction, je l’intégrerai dans la prochaine édition annuelle.
